Calculadora Ganho de Capital Pessoa Jurídica
Apure o ganho na venda de bens do imobilizado com depreciação, valor contábil líquido, IRPJ, adicional de IR e CSLL.
Como funciona o ganho de capital PJ
Na venda de um bem do ativo imobilizado, a pessoa jurídica compara o valor de venda com o valor contábil líquido do bem. Esse valor líquido é o custo de aquisição diminuído da depreciação acumulada. Quando a venda supera o valor líquido, há ganho de capital.
1. Depreciação do bem
A calculadora usa a taxa anual vinculada ao tipo de imobilizado e calcula a depreciação proporcional aos dias corridos entre compra e venda.
Depreciação = Valor de compra × Taxa anual × Vida útil em anos × Dias decorridos ÷ Vida útil real em dias
2. Resultado da operação
Depois de apurar a depreciação, o valor líquido é subtraído do valor de venda:
Ganho = Valor de venda − (Valor de compra − Depreciação)
3. Tributação por regime
Para Lucro Real e Lucro Presumido, a ferramenta estima IRPJ de 15%, adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela que excede R$ 20.000,00 e CSLL de 9% sobre o ganho positivo. Para Simples Nacional, a estimativa considera IRPJ progressivo sobre ganho de capital fora do DAS.
Tabela de depreciação usada
| Imobilizado | Taxa anual | Vida útil |
|---|---|---|
| Terrenos | 0,00% | 0 anos |
| Edifícios | 4,00% | 25 anos |
| Instalações | 10,00% | 10 anos |
| Pátios e caminhos | 10,00% | 10 anos |
| Máquinas e equipamentos | 10,00% | 10 anos |
| Móveis e utensílios | 10,00% | 10 anos |
| Veículos | 20,00% | 5 anos |
| Equip. de informática | 20,00% | 5 anos |
Exemplo dos dados informados
Com móveis e utensílios comprados por R$ 50.000,00 em 01/03/2024 e vendidos por R$ 48.000,00 em 26/04/2026, a depreciação proporcional é R$ 10.761,23. O valor líquido fica em R$ 39.238,77 e o ganho da operação é R$ 8.761,23. No Lucro Presumido, os impostos estimados somam R$ 2.102,69.
Base legal e fontes
- Decreto-Lei 1.598/1977, art. 31: ganho ou perda de capital na venda de bem do ativo não circulante, pela diferença entre o valor de venda e o valor contábil.
- Lei 9.249/1995, art. 3º: IRPJ de 15% e adicional de 10% sobre a parcela do lucro que excede R$ 20.000,00 por mês.
- Lei 7.689/1988, art. 3º, III: CSLL de 9% para as pessoas jurídicas em geral.
- Lei 9.430/1996, art. 25, II: no Lucro Presumido, o ganho de capital é somado à base presumida.
- Lei 13.259/2016, art. 2º: no Simples Nacional, o ganho de capital paga imposto de renda fora do DAS, pelas alíquotas progressivas do art. 21 da Lei 8.981/1995.
- IN RFB 1.700/2017, Anexo III: taxas anuais de depreciação por tipo de bem.
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Aviso: o conteúdo e os resultados desta página são informativos e estimativos e não substituem a orientação de contador, advogado tributarista ou da autoridade fiscal.
Use a calculadora como estimativa. Para escrituração fiscal, confirme taxas, controles de depreciação e período de apuração com a contabilidade.
Perguntas frequentes
O que é ganho de capital para pessoa jurídica?
É o resultado positivo obtido na venda de um bem do ativo imobilizado. A calculadora compara o valor de venda com o valor contábil líquido do bem, que é o valor de compra menos a depreciação acumulada.
Como a depreciação é calculada?
A depreciação é proporcional aos dias entre a compra e a venda, limitada ao valor de compra do bem. Para reproduzir o cálculo de referência, a ferramenta usa a vida útil real em dias entre a data de compra e a data final projetada da vida útil.
Terrenos sofrem depreciação?
Em regra, terrenos não sofrem depreciação fiscal. Por isso, a opção Terrenos vem com taxa anual e vida útil zeradas.
Quais tributos entram no Lucro Real e Lucro Presumido?
A calculadora aplica IRPJ de 15%, adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela do ganho que exceder R$ 20.000,00 e CSLL de 9%, quando houver ganho positivo.
Como funciona no Simples Nacional?
Para empresas do Simples Nacional, a calculadora trata o ganho de capital fora do DAS e aplica IRPJ progressivo sobre o ganho positivo, sem CSLL e sem adicional de IR nesta tela.
