Calculadora de Preço de Venda Simples Nacional — Markup Divisor
Informe o faturamento acumulado, o custo da mercadoria e os percentuais de custo e margem. A calculadora identifica o Anexo do Simples, calcula a alíquota efetiva e retorna o preço de venda com DRE analítica.
Como funciona a precificação pelo Markup Divisor no Simples Nacional
Precificar corretamente no Simples Nacional exige entender que o DAS é um imposto unificado cuja alíquota efetiva varia conforme o faturamento acumulado (RBT12) e o tipo de receita. A metodologia do Markup Divisor incorpora essa alíquota no preço e garante que a venda cubra todos os custos — tributos, comissões, fretes e despesas fixas — gerando ainda a margem de lucro desejada.
1. Alíquota efetiva do Simples Nacional
A fórmula oficial (vigente desde 01/01/2018, com a LC 155/2016) é:
Alíquota Efetiva = (RBT12 × Alíquota Nominal − Parcela Dedutível) ÷ RBT12
A calculadora identifica automaticamente a faixa do Anexo I (comércio) ou Anexo II (indústria) a partir do RBT12 informado, aplica a fórmula e, em seguida, segrega o ICMS e/ou o PIS/COFINS quando a tributação escolhida indicar que essas parcelas já foram recolhidas antecipadamente (ST e monofásicos).
2. Custo ajustado da mercadoria
Empresas do Simples Nacional não aproveitam crédito de ICMS nem de PIS/COFINS nas compras. Por isso, o custo ajustado é:
Custo Ajustado = Valor NF × (1 + IPI entrada% + ICMS-ST entrada%)
Tanto o IPI quanto o ICMS-ST destacados na nota de entrada somam ao custo da mercadoria. É comum que esses tributos representem parte significativa do custo real de aquisição em determinados segmentos.
3. O Markup Divisor no Simples
O divisor agrupa os percentuais incidentes sobre o preço de venda:
- DAS (alíquota efetiva) — segregada conforme a tributação;
- Custos variáveis: comissão, frete e outros;
- Custos fixos rateados: despesas fixas, custos fixos e outros fixos;
- Margem de lucro desejada.
Markup Divisor = 1 − Σ (todos os percentuais acima) / 100
Dividindo o custo ajustado pelo divisor obtém-se o preço de venda mínimo que cobre todos os custos e deixa exatamente a margem desejada.
4. Tributações disponíveis
- Comércio — Anexo I, revenda normal de mercadorias, com todos os tributos do DAS.
- Comércio c/ ST — Anexo I; o ICMS do DAS é zerado (ST já recolhido).
- Comércio c/ ST e Monofásico — Anexo I; ICMS e PIS/COFINS zerados.
- Comércio c/ Monofásico — Anexo I; PIS/COFINS zerados.
- Indústria — Anexo II, inclui IPI no DAS.
- Indústria Sem ICMS — Anexo II; ICMS zerado (exportação, por exemplo).
5. Base legal
- LC 123/2006 — institui o Simples Nacional.
- LC 155/2016 — novo modelo de apuração (alíquota efetiva, Fator R, anexos redesenhados), vigente desde 01/01/2018.
- Resolução CGSN 140/2018 — regulamenta a apuração e a segregação de receitas.
- Lei Complementar 87/1996 — regras gerais de ICMS-ST.
Perguntas frequentes
Como a alíquota do Simples Nacional entra no Markup Divisor?
A calculadora aplica a mesma sistemática da Apuração do Simples Nacional: a partir do RBT12 (faturamento dos últimos 12 meses) identifica a faixa do Anexo I (comércio) ou II (indústria), calcula a alíquota efetiva pela fórmula oficial e, quando aplicável, segrega ICMS e/ou PIS/COFINS conforme a tributação escolhida (ST, Monofásico etc.). Essa alíquota entra no Markup Divisor como um percentual a mais sobre o preço de venda.
Por que o custo da mercadoria é maior do que o valor pago ao fornecedor?
Empresas do Simples Nacional não aproveitam crédito de ICMS nem de PIS/COFINS nas compras. Por isso, o IPI e o ICMS-ST destacados na nota de entrada são somados ao custo efetivo: Custo Ajustado = Valor NF × (1 + IPI entrada% + ICMS-ST entrada%). Esse custo entra no numerador do Markup Divisor.
Qual a diferença entre as opções de tributação Comércio c/ ST e Comércio c/ Monofásico?
Na Substituição Tributária (ST), o ICMS da mercadoria foi recolhido pela indústria/atacadista antecipadamente, então a parcela de ICMS do DAS é zerada. No regime Monofásico (combustíveis, cosméticos, medicamentos, bebidas frias etc.), o PIS/COFINS é recolhido na origem, então essas parcelas do DAS são zeradas. A opção Comércio c/ ST e Monofásico combina os dois tratamentos.
O preço de venda calculado já inclui o DAS?
Sim. No Simples Nacional, o DAS é um imposto unificado que incide sobre o faturamento. Por isso, a alíquota efetiva do Simples entra no Markup Divisor como um percentual sobre o preço de venda, exatamente como ICMS, PIS/COFINS e demais tributos nas calculadoras de Lucro Presumido ou Lucro Real. O Preço de Venda (VL1) já considera o recolhimento do DAS.
Por que o IPI e o ICMS-ST de saída não aparecem na calculadora?
No Simples Nacional, o IPI (para indústrias) e o ICMS já estão dentro do DAS — não são recolhidos em guia separada nem destacados na NF de saída para compor valor adicional. Assim, o Preço de Venda (Total NF) é igual ao VL1: o cliente paga exatamente o que foi calculado, sem acréscimos.
O que é o Markup Divisor?
O Markup Divisor é o complemento de todos os percentuais de custos, tributos e margem em relação ao preço de venda: Markup Divisor = 1 − (soma de todos os percentuais) / 100. Dividindo o custo ajustado da mercadoria pelo divisor obtém-se o preço de venda mínimo que cobre todos os custos e gera a margem desejada. O Markup Multiplicador é o inverso (1 ÷ Divisor) e multiplica diretamente o custo para formar o preço.
Qual Anexo é utilizado para cada opção de tributação?
As opções Comércio, Comércio c/ ST, Comércio c/ ST e Monofásico e Comércio c/ Monofásico usam o Anexo I (revenda de mercadorias). As opções Indústria e Indústria Sem ICMS usam o Anexo II (fabricação e venda de produtos industrializados), no qual parte da alíquota é destinada ao IPI.
O que acontece se a soma dos percentuais ultrapassar 100%?
Se a soma de todos os percentuais (DAS + custos + margem) for igual ou maior que 100%, o Markup Divisor se torna zero ou negativo, tornando o cálculo matematicamente inviável — não existe preço de venda capaz de cobrir todos os custos com essa estrutura. A calculadora exibe uma mensagem de erro nesse caso. Reduza os percentuais de custos ou a margem desejada.